İç Denetim nedir?
İç denetim, şirket yönetiminin talebiyle mali süreçlerin, iç kontrol yapısının ve işlemlerin doğruluğunun değerlendirilmesidir. Amaç; hataları ve kontrol eksikliklerini tespit etmek, süreçleri iyileştirmek ve yönetime güvenilir bilgi sağlamaktır.
Hizmet kapsamında şirketlerin mali departmanlarınca yürütülen iş ve işlemlerin denetimi, mali tabloların denetimi, hile ve yolsuzluk denetimi ve özel amaçlı incelemeler yer alır. Her çalışmanın kapsamı, yönetimin ihtiyacına göre belirlenir.
Bu hizmet, Türk Ticaret Kanunu ve ilgili düzenlemeler kapsamında yetkili denetçiler tarafından yapılan bağımsız denetimden farklıdır. Bağımsız denetim yükümlülüğünüz varsa, iç denetim bu yükümlülüğün yerine geçmez; ancak denetime hazırlığı kolaylaştırabilir.
Kimler için uygundur?
- Ortak sayısı fazla veya profesyonel yönetimle çalışan şirketler
- Holding ve grup şirketleri
- Hızla büyüyen ve süreçlerini kurumsallaştırmak isteyen işletmeler
- Mali departmanında hata veya usulsüzlük şüphesi bulunan şirketler
- Aile şirketlerinde yönetim devri sürecindeki ortaklar
Hangi durumlarda gereklidir?
Aşağıdaki durumlardan biriyle karşılaşıyorsanız bu hizmet ihtiyacınıza cevap verebilir:
- Kasa, banka, stok veya cari hesaplarda açıklanamayan farklar oluştuğunda
- Yetki ve onay süreçlerinin işleyip işlemediği bilinmediğinde
- Bir çalışan veya tedarikçiyle ilgili usulsüzlük şüphesi doğduğunda
- Yeni bir yönetim ekibi göreve başladığında
- Ortaklar arası bilgi paylaşımında bağımsız bir değerlendirmeye ihtiyaç duyulduğunda
Hizmet kapsamı
- Şirketlerin mali departmanlarınca yürütülen iş ve işlemlerin denetimi
- Mali tabloların denetimi
- İç kontrol yapısının ve yetki/onay süreçlerinin değerlendirilmesi
- Hile ve yolsuzluk denetimi
- Özel amaçlı incelemeler
- Karlılık ve verimlilik denetimi
- Bulguların raporlanması ve aksiyon takibi
Çalışma süreci nasıl işler?
Kapsam ve gizlilik
Denetim konusu, raporun muhatabı ve bilgi paylaşım sınırları yazılı olarak belirlenir.
Süreç analizi
İlgili süreçler, yetki matrisleri ve mevcut kontroller incelenir.
Testler ve inceleme
Örnekleme, mutabakat ve belge incelemeleriyle kontrollerin işleyişi test edilir.
Rapor ve takip
Bulgular önem derecesi ve önerilerle raporlanır; mutabık kalınırsa aksiyonların uygulanması izlenir.
Gerekli bilgi ve belgeler
Çalışmanın kapsamına göre aşağıdaki belgeler talep edilebilir. Kesin liste, ilk görüşmenin ardından size yazılı olarak iletilir.
- Organizasyon şeması ve yetki/imza sirküleri
- Süreç akışları ve iç yönergeler (varsa)
- Mizan, yevmiye ve yardımcı defter dökümleri
- Banka, kasa, stok ve cari hesap mutabakatları
- İncelenecek konuya ilişkin sözleşme ve yazışmalar
İlgili mevzuat
Bu hizmet kapsamında başlıca aşağıdaki düzenlemeler esas alınır. Mevzuat metinlerinin güncel hâline resmî kaynaklardan ulaşabilirsiniz.
- 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu (yeni sekmede açılır)
- 213 sayılı Vergi Usul Kanunu (yeni sekmede açılır)
Hizmet alırken nelere dikkat edilmeli?
- Raporun kime sunulacağını (yönetim kurulu, ortaklar, genel müdür) baştan netleştirin.
- Hile şüphesi bulunan durumlarda bilgi paylaşımını sınırlı tutun ve delillerin korunmasını önceliklendirin.
- İç denetim, yasal bağımsız denetim yükümlülüğünün yerine geçmez.
- Bulguların değer üretmesi için önerilerin sorumlusu ve takvimi belirlenmelidir.
İhtiyacınızı birlikte değerlendirelim
Konunuzu kısaca paylaşın; kapsamı, gerekli belgeleri ve takvimi ilk görüşmede netleştirelim.
MS AKSU’nun çalışma yaklaşımı
Her iç denetim çalışmasını, yönetimin sorusuna net cevap verecek şekilde planlarız. Hassas incelemelerde bilgi paylaşımını yalnızca belirlenen muhataplarla sınırlı tutar, bulguları belgeye dayalı ve tarafsız bir dille raporlarız.
Vergi idaresini tanıyan bakış açısı
Ekibimizin müşavirlik öncesinde vergi idaresinde edindiği deneyim, idarenin süreç ve beklentilerini dikkate alarak çalışmamıza katkı sağlar.
Çok disiplinli kadro
Yeminli mali müşavir, mali müşavir, uzman ve denetim elemanlarından oluşan ekip yapısı.
Zamanında hizmet
İş planı; yasal süreler ve sizin takviminiz esas alınarak oluşturulur.
Gizlilik
Paylaştığınız bilgiler, meslek mevzuatının öngördüğü sır saklama yükümlülüğü çerçevesinde korunur.
İlgili hizmetler
İlgili rehber ve yayınlar
Sık sorulan sorular
İç denetim, şirket yönetiminin talebiyle süreçlerin ve iç kontrolün iyileştirilmesi amacıyla yapılır; kapsamını yönetim belirler. Bağımsız denetim ise mevzuatın öngördüğü şirketlerde, yetkilendirilmiş denetçiler tarafından denetim standartlarına göre finansal tablolara ilişkin görüş bildirilmesidir.
Önce şüphenin konusu ve kapsamı belirlenir, ardından ilgili kayıt ve belgeler gizlilik esasıyla incelenir. Bilgi paylaşımı yalnızca belirlenen muhataplarla sınırlı tutulur. Bulgular belgeye dayalı olarak raporlanır; hukuki süreç gerekirse hukuk danışmanınızla koordinasyon sağlanır.
Belirli bir cari hesabın, bir projenin maliyetinin, bir şubenin işlemlerinin veya bir ortaklık hesabının incelenmesi gibi yönetimin belirlediği sınırlı bir konuda yapılabilir. Kapsam ve rapor formatı baştan birlikte belirlenir.
Bazı şirketler yıllık bir denetim planıyla düzenli çalışmayı tercih ederken, bazıları belirli bir ihtiyaç doğduğunda konu bazlı çalışma talep eder. İşletmenizin risk yapısına göre uygun modeli birlikte belirleriz.
Sorunuzun cevabını bulamadınız mı?
Uzmanlarımız sorunuzu değerlendirip size dönüş yapsın.
Bu sayfadaki bilgiler genel bilgilendirme amaçlıdır ve kişiye özel vergi, hukuk veya mali danışmanlık niteliği taşımaz. Mevzuat sık değişebileceğinden, işleminize uygulanacak hükümler için güncel mevzuatın incelenmesi ve uzman görüşü alınması gerekir.