Tam Tasdik nedir?
Tam tasdik, gelir veya kurumlar vergisi mükellefinin yıllık beyannamesinin, yeminli mali müşavir ile yapılan tam tasdik sözleşmesi çerçevesinde tasdik edilmesidir. Tasdik, yalnızca yıl sonunda yapılan bir kontrol değildir; hesap dönemi boyunca defter, kayıt ve belgelerin düzenli olarak incelenmesine dayanır.
Çalışma kapsamında kanuni defter ve belgeler ile mali tablolar vergi mevzuatı açısından denetlenir; denetim sırasında tespit edilen hataların düzeltilmesi ve eksikliklerin giderilmesi sağlanır, geçici vergi dönemleri kontrol edilir. Dönem sonunda yıllık beyanname tasdik edilir ve tam tasdik raporu düzenlenir.
Tam tasdik çoğu mükellef için isteğe bağlıdır. İşletmeler bu hizmeti genellikle iç kontrolü güçlendirmek, vergisel riskleri azaltmak ve ortaklarına ya da finans kuruluşlarına incelenmiş mali bilgi sunmak amacıyla tercih eder.
Kimler için uygundur?
- Kurumlar vergisi mükellefi anonim ve limited şirketler
- Bilanço esasına göre defter tutan gelir vergisi mükellefleri
- Ortak sayısı fazla olan veya profesyonel yönetimle çalışan şirketler
- Finans kuruluşlarına düzenli mali bilgi sunan işletmeler
- İşlem hacmi büyüyen ve iç kontrolünü güçlendirmek isteyen işletmeler
Hangi durumlarda gereklidir?
Aşağıdaki durumlardan biriyle karşılaşıyorsanız bu hizmet ihtiyacınıza cevap verebilir:
- Yıllık beyannamenin bağımsız bir inceleme sonucunda verilmesi istendiğinde
- Ortaklar veya yönetim kurulu, mali verilerin düzenli denetlenmesini talep ettiğinde
- Geçmiş dönemlerde kayıt veya uygulama hataları yaşandığında
- İşletme yeni bir büyüme, yatırım veya finansman dönemine girdiğinde
Hizmet kapsamı
- Tam tasdik sözleşmesinin yapılması ve ilgili vergi dairesine bildirilmesi
- Kanuni defter ve belgelerin vergi mevzuatı açısından incelenmesi
- Geçici vergi dönemlerinin kontrolü
- Tespit edilen hataların düzeltilmesi ve eksikliklerin giderilmesine rehberlik
- Yıl sonu kapanış, değerleme ve envanter kontrolleri
- Gerekli durumlarda karşıt incelemeler
- Yıllık beyannamenin tasdiki ve tam tasdik raporunun düzenlenmesi
Çalışma süreci nasıl işler?
Sözleşme ve bildirim
Tam tasdik sözleşmesi imzalanır ve mevzuatta öngörülen süre içinde vergi dairesine bildirilir.
Dönem içi çalışmalar
Her geçici vergi döneminde kayıtlar ve beyanlar incelenir; bulgular yazılı olarak paylaşılır.
Yıl sonu kapanış
Değerleme, envanter, karşılık ve dönemsellik işlemleri kontrol edilir.
Beyanname tasdiki
Yıllık beyanname, yapılan inceleme sonucunda tasdik edilir.
Tam tasdik raporu
Rapor düzenlenir ve mevzuatta belirtilen süre içinde vergi idaresine sunulur.
Gerekli bilgi ve belgeler
Çalışmanın kapsamına göre aşağıdaki belgeler talep edilebilir. Kesin liste, ilk görüşmenin ardından size yazılı olarak iletilir.
- Yasal defterler veya e-defter dosyaları ve beratları
- Aylık mizanlar ve dönem sonu mali tablolar
- Satış ve alış faturaları, e-fatura ve e-arşiv kayıtları
- Banka hesap dökümleri ve mutabakatlar
- Stok, sabit kıymet ve amortisman listeleri
- Önemli sözleşmeler, genel kurul ve yönetim kurulu kararları
- Dönem içi verilen tüm beyannameler
İlgili mevzuat
Bu hizmet kapsamında başlıca aşağıdaki düzenlemeler esas alınır. Mevzuat metinlerinin güncel hâline resmî kaynaklardan ulaşabilirsiniz.
- 3568 sayılı Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik ve Yeminli Mali Müşavirlik Kanunu (yeni sekmede açılır)
- Tam Tasdik Sözleşmesi Kapsamında Tasdike İlişkin Yönetmelik (Tam Tasdik Yönetmeliği) (yeni sekmede açılır)
- 5520 sayılı Kurumlar Vergisi Kanunu (yeni sekmede açılır)
- 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu (yeni sekmede açılır)
- 213 sayılı Vergi Usul Kanunu (yeni sekmede açılır)
Hizmet alırken nelere dikkat edilmeli?
- Tam tasdik sözleşmesinin yapılma ve bildirim sürelerine dikkat edin; süreler ilgili yönetmelikte düzenlenmiştir ve sonradan telafi edilemeyebilir.
- Tam tasdik bir dönem sonu formalitesi değil, yıl boyu süren bir çalışmadır; belge akışını buna göre planlayın.
- Tam tasdik, vergi idaresinin inceleme yetkisini ortadan kaldırmaz; ancak kayıtların düzenli incelenmesi hata riskini azaltır.
- Tam tasdik ile bağımsız denetim farklı hizmetlerdir; ihtiyacınız olan hizmetin hangisi olduğunu baştan netleştirin.
İhtiyacınızı birlikte değerlendirelim
Konunuzu kısaca paylaşın; kapsamı, gerekli belgeleri ve takvimi ilk görüşmede netleştirelim.
MS AKSU’nun çalışma yaklaşımı
Tam tasdik sürecini dört geçici vergi dönemine yayılmış bir takvimle yürütürüz. Her dönemin sonunda bulgularımızı yazılı olarak paylaşır, yıl sonuna sürpriz bırakmamayı hedefleriz.
Vergi idaresini tanıyan bakış açısı
Ekibimizin müşavirlik öncesinde vergi idaresinde edindiği deneyim, idarenin süreç ve beklentilerini dikkate alarak çalışmamıza katkı sağlar.
Çok disiplinli kadro
Yeminli mali müşavir, mali müşavir, uzman ve denetim elemanlarından oluşan ekip yapısı.
Zamanında hizmet
İş planı; yasal süreler ve sizin takviminiz esas alınarak oluşturulur.
Gizlilik
Paylaştığınız bilgiler, meslek mevzuatının öngördüğü sır saklama yükümlülüğü çerçevesinde korunur.
İlgili hizmetler
İlgili rehber ve yayınlar
Sık sorulan sorular
Tam tasdik çoğu mükellef için isteğe bağlıdır. Bununla birlikte bazı işlem ve başvurularda tasdikli beyanname veya rapor talep edilebilir. İşletmenizin durumunu güncel mevzuata göre birlikte değerlendiririz.
Tam tasdik sözleşmesinin yapılma ve vergi dairesine bildirilme süreleri ilgili yönetmelikte düzenlenmiştir. Dönem içi incelemelerin de yapılabilmesi için sözleşmenin hesap döneminin mümkün olduğunca başında yapılması önerilir. Güncel süreleri sözleşme aşamasında yazılı olarak paylaşırız.
Evet. Tam tasdik, vergi idaresinin inceleme yetkisini ortadan kaldırmaz. Ancak dönem boyu yapılan inceleme sayesinde kayıt ve uygulama hataları erken tespit edilir; bu da inceleme sürecinde karşılaşılabilecek riskleri azaltır.
Hayır. Tam tasdik, vergi mevzuatı açısından yeminli mali müşavir tarafından yapılan bir incelemedir ve beyannamenin tasdikiyle sonuçlanır. Bağımsız denetim ise Türk Ticaret Kanunu ve denetim standartları çerçevesinde, finansal tabloların doğruluğuna ilişkin görüş bildirilmesini amaçlar ve bu alanda yetkilendirilmiş denetçiler tarafından yapılır.
Tam tasdik raporunun düzenlenme ve vergi idaresine sunulma süresi ilgili yönetmelikte belirlenmiştir. Çalışma takvimimizi bu süreye göre planlar ve size önceden bildiririz.
Sorunuzun cevabını bulamadınız mı?
Uzmanlarımız sorunuzu değerlendirip size dönüş yapsın.
Bu sayfadaki bilgiler genel bilgilendirme amaçlıdır ve kişiye özel vergi, hukuk veya mali danışmanlık niteliği taşımaz. Mevzuat sık değişebileceğinden, işleminize uygulanacak hükümler için güncel mevzuatın incelenmesi ve uzman görüşü alınması gerekir.